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IPv4 TCP/IPAdressen

Hier ist eine detaillierte Analyse deines Fallbeispiels, inklusive der Anfangskosten, laufenden Kosten und steuerlichen Auswirkungen deiner Struktur. Ich werde die einzelnen Schritte durchgehen und auf Basis der verfügbaren Informationen eine fundierte Einschätzung geben.

Fallbeispiel Analyse

Struktur

  1. Eine Seychellen Offshore Limited (International Business Company, IBC) gründet eine Wyoming oder Florida LLC als 100%-Tochtergesellschaft (Shareholder).
  2. Die US LLC wird Mitglied bei ARIN, um eigene IPv4-Adressblöcke zu erhalten.
  3. Cogent Communications unterstützt bei der Übertragung von IPv4-Adressblöcken in den Besitz der US LLC.

1. Anfangskosten

a) Gründung der Seychellen Offshore Limited (IBC)

  • Gründungskosten:
    • Typische Kosten für eine Seychellen IBC liegen zwischen 500 und 1.500 USD, abhängig vom Anbieter und Zusatzleistungen (z. B. Apostille, Nominee Director). Ein realistischer Mittelwert ist etwa 1.000 USD.
    • Optional: Nominee Director/Shareholder (für zusätzliche Anonymität) kostet etwa 300–500 USD einmalig oder jährlich, falls gewünscht.
  • Bankkonto: Ein Geschäftskonto (z. B. auf Zypern oder in Singapur) kostet etwa 500–1.000 USD initial, je nach Bank und Anforderungen.
  • Gesamtkosten: ca. 1.500–2.500 USD (ohne Nominee).

b) Gründung der Wyoming oder Florida LLC

  • Wyoming:
    • Gründungsgebühr: 100 USD (State Filing Fee).
    • Registered Agent: 100–200 USD (einmalig oder jährlich, je nach Anbieter).
    • Gesamtkosten: ca. 200–300 USD initial.
  • Florida:
    • Gründungsgebühr: 125 USD (State Filing Fee).
    • Registered Agent: 100–200 USD.
    • Gesamtkosten: ca. 225–325 USD initial.
  • Unterschied: Wyoming ist etwas günstiger und bietet mehr Anonymität (keine öffentliche Offenlegung von Eigentümern), während Florida ein besseres Image und leichteren Zugang zu Bankkonten haben könnte.

c) ARIN-Mitgliedschaft und IPv4-Adressblöcke

  • ARIN-Mitgliedschaft:
    • Anmeldegebühr: 500 USD (einmalig für neue Mitglieder).
  • IPv4-Adressblöcke:
    • Warteliste: Keine direkten Kosten außer Mitgliedsgebühr, aber Wartezeit (Monate bis Jahre) und Unsicherheit.
    • Transfermarkt: Kauf eines /24-Blocks kostet 40–50 USD pro Adresse, also 10.240–12.800 USD für 256 Adressen.
    • Transfergebühr: 300 USD pro Transfer (bei ARIN).
  • Gesamtkosten:
    • Warteliste: 500 USD (minimal).
    • Transfermarkt: 11.040–13.600 USD (inkl. Anmeldung und Transfergebühr).

d) Rolle von Cogent Communications

  • Utility Computing-Service: Cogent bietet dedizierte Server, aber keine direkte Übertragung von IPv4-Adressen in deinen Besitz. Ihre IP-Adressen sind nicht portabel und werden nur während der Vertragslaufzeit bereitgestellt.
  • Kosten:
    • Dedizierte Server variieren stark (z. B. 100–1.000 USD/Monat, je nach Konfiguration), aber dies ist optional und nicht direkt mit dem Adressbesitz verbunden.
    • Übertragungshilfe: Cogent kann nicht direkt Adressen übertragen, da sie diese nicht verkaufen. Wenn sie dich bei einem Transfer unterstützen (z. B. als Vermittler), könnten Beratungsgebühren anfallen (geschätzt 500–1.000 USD, falls extern organisiert).
  • Realität: Cogent wird eher als Hosting-Partner dienen und keine eigenen Adressen übertragen. Du müsstest den /24-Block separat über den Markt kaufen.

Gesamte Anfangskosten

  • Minimal (Warteliste):
    • Seychellen IBC: 1.500 USD
    • Wyoming LLC: 200 USD / Florida LLC: 225 USD
    • ARIN-Mitgliedschaft: 500 USD
    • Total: 2.200 USD (Wyoming) / 2.225 USD (Florida)
  • Realistisch (Transfermarkt):
    • Seychellen IBC: 1.500 USD
    • Wyoming LLC: 200 USD / Florida LLC: 225 USD
    • ARIN-Mitgliedschaft + /24-Transfer: 11.040–13.600 USD
    • Total: 12.740–15.300 USD (Wyoming) / 12.765–15.325 USD (Florida)

2. Laufende Kosten

a) Seychellen Offshore Limited

  • Jährliche Gebühr: 100 USD (staatliche Lizenzgebühr für IBC).
  • Registered Agent/Verwaltung: 200–500 USD/Jahr (je nach Anbieter).
  • Bankkonto: Ca. 100–300 USD/Jahr (Wartungsgebühren).
  • Gesamt: 400–900 USD/Jahr.

b) Wyoming oder Florida LLC

  • Wyoming:
    • Jährliche Gebühr: 60 USD (Annual Report).
    • Registered Agent: 100–200 USD/Jahr.
    • Gesamt: 160–260 USD/Jahr.
  • Florida:
    • Jährliche Gebühr: 138,75 USD (Annual Report).
    • Registered Agent: 100–200 USD/Jahr.
    • Gesamt: 238,75–338,75 USD/Jahr.

c) ARIN-Mitgliedschaft

  • Jährliche Wartungsgebühr: 250 USD (für XX-Small-Kategorie mit einem /24).

d) Cogent Communications

  • Dedizierte Server: Optional, 1.200–12.000 USD/Jahr (je nach Nutzung).
  • Keine Adresskosten: Da Cogent keine portablen Adressen bereitstellt, entfallen hier laufende Kosten für Adressbesitz.

Gesamte laufende Kosten

  • Minimal (ohne Cogent):
    • Seychellen: 400 USD
    • Wyoming: 160 USD / Florida: 238,75 USD
    • ARIN: 250 USD
    • Total: 810 USD (Wyoming) / 888,75 USD (Florida)
  • Mit Cogent (z. B. 500 USD/Monat):
    • Seychellen: 400 USD
    • Wyoming: 160 USD / Florida: 238,75 USD
    • ARIN: 250 USD
    • Cogent: 6.000 USD
    • Total: 6.810 USD (Wyoming) / 6.888,75 USD (Florida)

3. Steuerliche Auswirkungen

a) Seychellen Offshore Limited

  • Steuerpolitik: Eine Seychellen IBC ist steuerfrei auf alle außerhalb der Seychellen erzielten Einkünfte (0 % Körperschaftssteuer). Es gibt keine Kapitalertragssteuer, Dividendensteuer oder Quellensteuer auf Ausschüttungen an ausländische Eigentümer.
  • Anonymität: Keine öffentliche Offenlegung von Eigentümern, keine Buchführungspflicht (nur Belegaufbewahrung seit 2012).
  • Risiko: Wenn du in einem Land mit Controlled Foreign Corporation (CFC)-Regeln lebst (z. B. Deutschland), könnten Gewinne der IBC dir zugerechnet und besteuert werden, falls sie als Briefkastenfirma ohne Substanz gilt (z. B. keine Betriebsstätte vor Ort).

b) Wyoming oder Florida LLC

  • US-Steuerpolitik: Eine Single-Member LLC (100 % im Besitz der Seychellen IBC) gilt in den USA als "Disregarded Entity" für Steuerzwecke:
    • Keine US-Körperschaftssteuer, da Gewinne direkt an den Eigentümer (Seychellen IBC) durchgereicht werden.
    • Keine staatliche Einkommenssteuer in Wyoming (0 %). Florida hat ebenfalls keine staatliche Einkommenssteuer für LLCs, aber eine "Gross Receipts Tax" könnte anfallen, falls dort Umsätze erzielt werden (minimal, mit Freibetrag).
  • Bundessteuer: Wenn die LLC Einkünfte in den USA erzielt (z. B. durch Dienstleistungen), unterliegt sie der US-Bundeseinkommenssteuer (21 % auf Gewinne), es sei denn, die Gewinne werden nicht in den USA generiert (z. B. reine Verwaltung der IPv4-Adressen).
  • Ausschüttungen: Keine US-Quellensteuer auf Ausschüttungen an die Seychellen IBC, da zwischen den USA und den Seychellen kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht und die LLC keine Dividenden im klassischen Sinne zahlt.

c) Gesamtstruktur

  • Steuerfluss:
    • Die LLC erzielt Gewinne (z. B. durch Vermietung von IPv4-Adressen oder Internetdienste).
    • In den USA: Keine Steuer, wenn keine US-Quellen (z. B. Kunden außerhalb der USA), oder 21 % Bundessteuer auf US-Einkünfte.
    • Seychellen: 0 % Steuer auf Gewinne, die an die IBC fließen.
  • Risiken:
    • Substanz: Wenn die Seychellen IBC keine wirtschaftliche Substanz hat (z. B. Büro, Mitarbeiter), könnten Länder mit CFC-Regeln (z. B. EU-Staaten) die Gewinne besteuern, falls du dort steuerlich ansässig bist.
    • OECD/CRS: Die Seychellen unterliegen dem Common Reporting Standard (CRS). Wenn du persönlich >25 % der IBC besitzt und in einem CRS-Land lebst, könnten Bankkonten der IBC gemeldet werden, was Transparenz erhöht.
  • Vorteil: Solange du nicht in einem Hochsteuerland mit CFC-Regeln lebst (z. B. als digitaler Nomade ohne festen Wohnsitz), bleibt die Struktur steuerfrei.

d) Cogent Communications

  • Steuerlich irrelevant: Cogent’s Rolle als Serveranbieter hat keine direkten steuerlichen Auswirkungen auf die Adressblöcke, da diese nicht von Cogent übertragen werden (sondern gekauft oder von ARIN zugeteilt).

Zusammenfassung

Kosten

  • Anfangskosten:
    • Minimal (Warteliste): 2.200–2.225 USD.
    • Realistisch (Transfermarkt): 12.740–15.325 USD.
  • Laufende Kosten (jährlich):
    • Minimal: 810–888,75 USD.
    • Mit Cogent (z. B. 500 USD/Monat): 6.810–6.888,75 USD.

Steuerliche Auswirkungen

  • Seychellen: 0 % Steuer auf ausländische Einkünfte.
  • USA: 0 % Steuer, wenn keine US-Einkünfte; 21 % Bundessteuer auf US-Gewinne.
  • Risiko: CFC-Regeln könnten greifen, falls du in einem Land mit strenger Steueraufsicht lebst; ansonsten steueroptimiert.

Praktische Anmerkung

Cogent kann keine IPv4-Adressen in deinen Besitz übertragen, da ihre Adressen nicht portabel sind. Du wirst den /24-Block über den Transfermarkt kaufen müssen, wobei Cogent nur als Hosting-Partner dient. Wyoming bietet geringere Kosten und mehr Anonymität, Florida ein besseres Image für US-Geschäfte.

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