Dein umfassender Non-Dom FAQ-Guide

Was ist der Non-Dom Status auf Zypern genau?

Der Zypern Non-Dom Status ist ein Steuerstatus für Personen, die zwar steuerlich in Zypern ansässig sind, aber nicht als "domiziliert" gelten. Sobald du ihn bekommst, bietet er dir bis zu 17 Jahre lang komplette Steuerbefreiung auf Dividenden und Zinsen - und du musst dafür pro Jahr nur mindestens 60 Tage anwesend sein, auf Island.CY 🏝️☀️.

Die rechtliche Grundlage basiert auf drei Gesetzen: dem zypriotischen Einkommensteuergesetz, dem Sonderverteidigungsbeitragsgesetz und dem Erb- und Nachlassrecht.

Du bist steuerlich ansässig nach dem Einkommensteuergesetz, aber nicht domiziliert nach dem Sonderverteidigungsbeitragsgesetz - diese Lücke schafft massive Steuervorteile.

Kernvorteile:

• 0% Steuer auf Dividenden (statt 17% Sonderverteidigungsbeitrag für Ansässige)
• 0% Steuer auf Zinsen (statt 17% Sonderverteidigungsbeitrag)
• 0% Kapitalertragsteuer auf Wertpapiere (außer zypriotische Immobilien)
• 0% Erbschafts- oder Vermögenssteuer
• Nur 2,65% Gesundheitsbeitrag auf Dividenden/Zinsen (gedeckelt bei €4.770 jährlich)

Yellow Slip vs. Non-Dom Status - warum brauchst du beides?

Das ist ein häufiger Irrtum: Yellow Slip und Non-Dom Status sind völlig verschiedene Dinge.

Yellow Slip (EU-Aufenthaltsbescheinigung):

• Nur ein Aufenthaltsnachweis für EU-Bürger
• Gibt dir das Recht zu leben und arbeiten
• KEINE steuerlichen Vorteile - du zahlst volle Steuersätze
• 17% Sonderverteidigungsbeitrag auf Dividenden
• 17% Sonderverteidigungsbeitrag auf Zinsen

Non-Dom Status:

• Steuerstatus für nicht-domizilierte Personen
• Komplette Befreiung vom Sonderverteidigungsbeitrag
• Massive Steuerersparnis auf passives Einkommen

Beispielrechnung: Bei €100.000 Dividenden zahlst du:

• Nur mit Yellow Slip: €17.000 Sonderverteidigungsbeitrag
• Mit Non-Dom Status: €0-4.770 (nur Gesundheitsbeitrag)

Der Ablauf: Du brauchst zuerst den Yellow Slip für die Aufenthaltsberechtigung, dann die Steueransässigkeit (60-Tage-Regel oder 183-Tage-Regel), und kannst dann den Non-Dom Status beim Finanzamt beantragen.

Steuerliche Vorteile im Detail - warum sind Dividenden steuerfrei?

Das duale Steuersystem auf Zypern macht den Unterschied:

Für alle Steuerresidenten:

• Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit
• Aber: Ansässige zahlen 17% Sonderverteidigungsbeitrag (SDC)

Für Non-Dom Status:

• Komplette SDC-Befreiung auf passives Einkommen
• Nur minimaler Gesundheitsbeitrag (2,65% bis €4.770 jährlich)

Steuervergleich bei €100.000 Dividenden:

Quellenunabhängig: Die Befreiung gilt für Dividenden aus:

• Zypriotischen Unternehmen
• EU-Unternehmen
• Außereuropäischen Unternehmen
• Börsennotierten und nicht-börsennotierten Aktien

Maximale Steuerdauer: 17 Jahre ab Erlangung der zypriotischen Steueransässigkeit

Antragsverfahren - selbst machen oder Hilfe holen?

Die ehrliche Antwort: Professionelle Hilfe ist fast immer sinnvoll. Der Antrag kostet nur €20 Regierungsgebühr, aber die Komplexität ist hoch.

Schritt-für-Schritt Antragsverfahren:

Phase 1: Steueransässigkeit etablieren

• 60-Tage-Regel (flexibler): Mindestens 60 Tage auf Zypern + dauerhafte Wohnung + Geschäftstätigkeit + keine Steuerresidenz anderswo + nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land
• 183-Tage-Regel (einfacher): Über 183 Tage auf Zypern verbringen

Phase 2: Beim Finanzamt registrieren

• Steuerliche Identifikationsnummer (TIN) beantragen
• Formular TD2001 ausfüllen
• Belege für physische Anwesenheit und Geschäftstätigkeiten

Phase 3: Non-Dom Status beantragen

• Formular TD038 beim örtlichen Finanzamt einreichen
• Bearbeitungszeit: ca. 3 Wochen
• Gebühr: €20 (nur Barzahlung)

Erforderliche Unterlagen:

• Gültiger Reisepass (min. 6 Monate gültig)
• Nachweis der dauerhaften Wohnung auf Zypern
• Mietvertrag oder Eigentumsnachweis
• Arbeitsvertrag oder Geschäftsregistrierung
• Sozialversicherungsbelege
• Kontoauszüge lokaler Aktivitäten
• Erklärung über nicht-zypriotische Herkunft (weder du noch deine Eltern in Zypern geboren)

DIY vs. Professionelle Hilfe:

Selbst machen:

• Kosten: Nur €20 Regierungsgebühr
• Risiken: Ablehnungen, Verzögerungen, kostspielige Fehler, keine Steueroptimierung

Professionelle Hilfe:

• Kosten: Frag deinen Steuerberater auf Zypern oder stelle deine Fragen unten in den Kommentaren.
• Vorteile: Expertenwissen, minimales Ablehnungsrisiko, Zeitersparnis, laufende Compliance-Unterstützung

Empfehlung: Professionelle Hilfe immer günstiger als potentielle Fehler.

Anforderungen und Berechtigung - qualifizierst du dich?

Grundvoraussetzungen für Non-Dom Status:

Du qualifizierst dich, wenn eine dieser Bedingungen zutrifft:

1. Keine zypriotische Herkunft und warst nicht 17+ Jahre in den letzten 20 Jahren steueransässig auf Zypern
2. Zypriotische Herkunft, aber anderes Domizil erworben UND warst nicht mindestens 20 aufeinanderfolgende Jahre vor dem relevanten Steuerjahr steueransässig
3. Zypriotische Herkunft aber warst nicht mindestens 20 aufeinanderfolgende Jahre unmittelbar vor dem 16. Juli 2015 steueransässig

Steueransässigkeits-Optionen:

60-Tage-Regel (optimal für Freelancer/Digital Nomads):

• Mindestens 60 Tage physische Anwesenheit auf Zypern
• Keine Steuerresidenz in einem anderen Land
• Nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land verbringen
• Dauerhafter Wohnsitz auf Zypern (Miete oder Eigentum)
• Wirtschaftliche Bindung: Beschäftigung, Geschäftstätigkeit oder Direktorenposten in zypriotischem Unternehmen

183-Tage-Regel (traditionell):

• Über 183 Tage auf Zypern verbringen
• Keine zusätzlichen Bedingungen

Deemed Domiciled Regel:

Nach 17 Jahren aus den letzten 20 Jahren zypriotischer Steuerresidenz wirst du automatisch als domiziliert eingestuft und verlierst die Non-Dom Vorteile.

Häufige Fehler vermeiden - diese Fallen lauern

Die 7 kritischsten Fehler:

1. Verwechslung von Residenz und Domizil

• Fehler: Denken, es sei dasselbe Konzept
• Lösung: Steuerresidenz = physische Anwesenheit, Domizil = rechtliches Konzept der Herkunft

2. Unzureichende wirtschaftliche Substanz

• Fehler: Keine echten Geschäftstätigkeiten oder Beschäftigung
• Lösung: Echte wirtschaftliche Bindungen durch Arbeitsverträge, Unternehmensführung oder aktive Geschäfte

3. Schlechte Dokumentation

• Fehler: Unvollständige Aufzeichnungen über Zypern-Aufenthalte, Wohnsitz oder Geschäftstätigkeiten
• Lösung: Detaillierte Aufzeichnungen aller Zypern-Besuche, Mietverträge, Arbeitsverträge

4. Missverstehen der 60-Tage-Regel

• Fehler: Denken, 60 Tage reichen allein aus
• Lösung: ALLE Bedingungen der 60-Tage-Regel müssen kumulativ erfüllt werden

5. Unzureichende Steuerresidenz-Planung

• Fehler: Gleichzeitige Steuerresidenz in einem anderen Land beibehalten
• Lösung: Steuerbindungen zu anderen Ländern vor Antragstellung ordnungsgemäß lösen

6. Missverstehen der 17-Jahr-Begrenzung

• Fehler: Denken, Vorteile dauern unbegrenzt
• Lösung: Für deemed domicile Status nach 17 Jahren planen

7. Unvollständige Antragsdokumentation

• Fehler: Unvollständige oder ungenaue Unterlagen einreichen
• Lösung: Alle erforderlichen Dokumente gleichzeitig einreichen, Expertenprüfung vor Einreichung

Erfolgs-Tipps:

• Frühe Beratung: Qualifizierte Steuerberater vor Prozessbeginn konsultieren
• Vollständige Dokumentation: Alle erforderlichen Dokumente im Voraus sammeln
• Compliance-Fokus: Laufende Verpflichtungen über einmalige Einrichtung priorisieren
• Langfristige Perspektive: Für 17-jährige Vorteilsperiode und darüber hinaus planen

Benefits für Freelancer und Digital Nomads

Zypern ist der EU-Hotspot für ortsunabhängige Professionals. Die Kombination aus 0% Dividendensteuern, flexibler 60-Tage-Regel und EU-Mitgliedschaft ist unschlagbar.

Optimale Geschäftsstruktur nach Einkommen:

Unter €15.000 Gewinn jährlich:

• Einzelunternehmen kann ausreichen
• Einkommensteuer: 0% bis €19.500, dann progressiv
• Sozialversicherung: 20,4% (16,4% Sozialversicherung + 4% GHS)
• Mindestsozialversicherung: ~€190/Monat

Über €15.000 Gewinn jährlich:

• Zypriotisches Unternehmen wird vorteilhaft
• Körperschaftsteuer: 12,5% auf Gewinne
• Dividendenausschüttung: 0% Steuer für Non-Dom Anteilseigner
• Reduzierte Sozialversicherungsbelastung (nur auf Gehaltsteil)

Steuerfreie Dividendenstrategie:

Dividendenverteilung ohne Beschränkungen:

• Zwischendividenden: Vom Vorstand jederzeit während des Jahres genehmigt
• Schlussdividenden: Jährliche Aktionärsgenehmigung bei Hauptversammlung
• Keine Häufigkeitsbeschränkungen: Monatlich, vierteljährlich oder nach Bedarf

70%-Regel vermeiden: Unternehmen müssen normalerweise 70% der Gewinne nach Steuern innerhalb von 2 Jahren ausschütten, sonst 17% SDC auf "deemed distribution". Non-Dom Anteilseigner sind davon befreit.

Praktischer Setup für Remote Workers:

Schritt 1: Steuerresidenz etablieren

• Nach Zypern umziehen, physische Präsenz etablieren
• Dauerhaften Wohnsitz sichern (Mietvertrag erforderlich)
• Steuerliche Identifikationsnummer (TIN) beantragen
• Bei Sozialversicherungsdiensten registrieren
• Non-Dom Antrag beim zypriotischen Finanzamt einreichen

Schritt 2: Geschäftsstruktur-Entscheidung

• Einkommen unter €15.000: Als Selbstständiger beim Handelsregister registrieren
• Einkommen über €15.000: Unternehmen als Limited gründen, minimales Gehalt nehmen, Rest als steuerfreie Dividenden

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Verbindung zu zypriotischen Unternehmensstrukturen

Die Kombination aus zypriotischem Unternehmen + Non-Dom Status ist pure Steueroptimierung.

Zypriotische Unternehmensvorteile:

• 12,5% Körperschaftsteuersatz (einer der niedrigsten in der EU)
• 0% Quellensteuer auf Dividenden an Nicht-Ansässige
• EU-Unternehmensvorteile mit umfangreichem Doppelbesteuerungsabkommen-Netzwerk (65+ Länder)
• Einfacher Gründungsprozess mit minimalen laufenden Anforderungen

Optimale Profit Center Struktur:

Service-Unternehmen-Modell:

• Internationale Kunden zu 12,5% Körperschaftsteuer fakturieren
• Beratung, Softwareentwicklung oder digitales Marketing anbieten
• Gewinne als steuerfreie Dividenden unter Non-Dom Status ausschütten
• Substanz durch zypriotische Tätigkeiten aufbauen

Holding-Struktur für größere Operationen:

• Beteiligungsbefreiung auf ausländische Tochterunternehmen-Dividenden
• Keine Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren an Nicht-Ansässige
• 1% Mindestbeteiligung für Steuerkonsolidierungsvorteile erforderlich
• Flexible Struktur für internationale Geschäftstätigkeiten

Praktische Umsetzung:

Substanzanforderungen (minimal aber wichtig):

• Lokale Geschäftsadresse (kann Wohnadresse sein)
• Zypriotisches Bankkonto
• Regelmäßige Vorstandssitzungen (jährliches Minimum)
• Ordnungsgemäße Buchführung
• Jährliche Prüfung bei Umsatz über €70.000

Aktuelle Bestimmungen 2025

Gute Nachrichten: Das Non-Dom Regime bleibt 2025 unverändert stabil.

Keine Änderungen implementiert:

• Kernregeln bleiben unverändert: 17-jährige Non-Dom Befreiungsperiode, SDC-Befreiungen und Berechtigungskriterien bleiben vollständig intakt
• Regime-Stabilität: Entgegen Spekulationen über Änderungen bleibt der aktuelle Non-Dom Rahmen unverändert
• Alle Vorteile bestehen: Komplette SDC-Befreiung, 17% Ersparnis auf Dividenden, keine Erbschaftsteuer

Administrative Verbesserungen 2024:

• Jährliche Regierungsgebühr abgeschafft: Die obligatorische €350 jährliche Unternehmensgebühr wurde 2024 abgeschafft
• Optimierte Bearbeitung: Antragsverfahren bleiben effizient mit typischen Bearbeitungszeiten von 2 Wochen für Non-Dom Status-Zertifikat

Brexit-Chance - Riesige Gelegenheit:

• UK Non-Dom Regime-Abschaffung: UK schafft offiziell sein Non-Dom Regime im April 2025 ab, schafft massive Migrationsmöglichkeit
• Zypern als Alternative: Als Hauptziel für verdrängte UK Non-Doms positioniert
• Erhöhte Nachfrage: "Großer Schwung" von Ausländern, die zypriotische Non-Dom Residenten werden aufgrund der UK Änderungen
• Keine Brexit-Beschränkungen: Zypriotischer Non-Dom Status nicht von Brexit betroffen; UK-Bürger können weiterhin Vorteile über normale Residenzwege erhalten

Vorgeschlagene Reformen (noch NICHT umgesetzt):

Unter Beratung für zukünftige Umsetzung:

• SDC-Satzreduktion: Mögliche Reduktion von 17% auf 5% für ansässige Personen (Non-Doms bleiben befreit)
• Erweiterte Non-Dom Periode: Möglichkeit, die 17-Jahr-Periode gegen jährliche Gebühr zu verlängern
• Non-Dom Befreiungen bleiben intakt unter allen vorgeschlagenen Änderungen

Zeitrahmen: Finale Beratung bis Ende 2025 erwartet, Umsetzung ab Januar 2026

Praktische Tipps und Best Practices

Sofortige Maßnahmen:

1. UK-Gelegenheit nutzen: Gute Alternative für verdrängte UK Non-Doms seit April 2025.
2. Compliance aufrechterhalten: Alle laufenden Verpflichtungen erfüllen während das Regime stabil bleibt
3. Substanz aufbauen: Echte wirtschaftliche Aktivität und Präsenz sicherstellen
4. Dokumentation: Umfassende Aufzeichnungen für Compliance führen

Langfristige Strategien:

• 17-Jahr-Planung: Für die gesamte Vorteilsperiode planen und über diese hinaus
• Professionelle Beratung: Komplexes Zusammenspiel von Steuer-, Einwanderungs- und Compliance-Regeln erfordert Expertenhilfe
• Regelmäßige Überprüfungen: Jährliche Compliance-Checks und Steueroptimierung
• Zukunftsplanung: Vorbereitung auf deemed domicile Status nach 17 Jahren

Erfolgreiche Non-Dom Wartung:

• Physische Präsenz: Detaillierte Aufzeichnungen der Zypern-Aufenthalte führen
• Jährliche Steuererklärung: Bis 31. Juli einreichen (auch bei minimalen steuerpflichtigen Einkommen)
• Wirtschaftliche Bindungen: Beschäftigung oder Geschäftstätigkeiten weiterführen (für 60-Tage-Regel)
• Dauerhafter Wohnsitz: Miete oder Eigentum auf Zypern aufrechterhalten

Kostenmanagement:

• Jährliche Buchhaltung/Compliance
• Rechts-/Steuerberatung
• Unternehmensführung (falls zutreffend)
• Gesundheitsbeiträge

Professionelle Dienstleister auswählen:

• ICPAC-Zertifizierung (für Buchhaltungsdienste)
• Mitgliedschaft der Cyprus Bar Association (für Rechtsdienste)
• Bewiesene Non-Dom Erfahrung mit Erfolgsnachweis
• Transparente Gebührenstruktur
• Laufende Support-Verfügbarkeit

Fazit: Warum jetzt handeln

Zypern Non-Dom Status ist 2025 eine der besten EU-Steuerchancen. Die Kombination aus:

• 17 Jahre 0% Dividendensteuern
• Flexible 60-Tage-Regel
• EU-Mitgliedschaft und -Stabilität
• 12,5% Körperschaftsteuer für Unternehmen
• Mediterraner Lebensstil

macht Zypern zur optimalen Wahl für Freelancer, Digital Nomads und Unternehmer.

Die Zeit zu handeln ist JETZT: Das Regime ist stabil, die UK-Änderungen schaffen Dringlichkeit, und die nächsten 17 Jahre können dir massive Steuerersparnisse bringen.

Empfehlung: Konsultiere qualifizierte zypriotische Steuerberater für eine personalisierte Strategie. Die Investition in professionelle Beratung zahlt sich durch optimierte Steuerplanung und vermiedene kostspielige Fehler aus.

Dieser Guide bietet allgemeine Informationen. Zypriotisches Steuerrecht ist komplex und änderungsanfällig. Professionelle Beratung von qualifizierten zypriotischen Steuerberatern ist für erfolgreiche Umsetzung und Compliance unerlässlich.